Devlet, sağladığı hizmetler karşılığında doğan giderlerin karşılanması için kişilere ve firmalara mali yükümlülükler getiriyor. Bu mali yükümlülüğe ise vergi deniliyor. KDV yani katma değer vergisi, çoğu ülkede uygulanıyor. Ancak her ülkede farklı oranlara sahip.
Mal ve hizmet alan kişiler, bu mal ve hizmetin türüne göre Katma Değer Vergisi ödüyor. Böylelikle ülkemizde KDV oranları 07.07.2023 tarihinde yüzde 1 ile yüzde 20 arasında değişti.
Katma Değer Vergisinin beyanname süresi Vergi Usul Kanunu Sirküleri/115 ile belirli. Böylelikle bu sirküler ile KDV beyannamesi işlemin yapıldığı tarihi takip eden ayın 26’sında veriliyor.
Devlete ödenecek KDV hesaplama işlemi
KDV’den matrah bulma
KDV hesaplaması iki farklı şekilde yapılıyor. Böylelikle KDV dahil hesaplama ve KDV hariç hesaplama ile iki farklı yöntemle hesaplama işleminizi yapabilirsiniz.
KDV dahil hesaplama;
Kullanılan formüle göre; (Net tutar) x (1+ vergi oranı) dır. 1000 lira hizmetin kendi bedeli ve KDV oranı yüzde 20 ise ödenecek KDV dahil tutar 1000 x (1 + 20/100) işlemi uygulanarak bulunur: 1000 x 1,20 = 1200. Yani ödenecek KDV dahil tutar 1200 Türk Lirasıdır.
KDV hariç hesaplama;
Böylelikle kullanılan formüle göre; ( Brüt tutar ) / (1 + (Vergi oranı) dır. 1200 lira malın KDV hariç bedeli 1200 / (1 + 20/100) ile bulunuyor. 1200/ 1,20 = 1000. Yani malın KDV hariç bedeli 1000 liradır. Ödenen KDV tutarı ise 200 liradır.
Eğer KDV tutarı biliniyorsa matrah şu şekilde hesaplanmaktadır:
Matrah = KDV Tutarı / (Vergi Oranı/100)
Böylelikle bu formüle göre katma değer vergisi tutarı 200 TL ise matrah şu şekilde hesaplanır:
200 / (20/100) = 200 / (0,20) = 1000 TL
Ürünlere uygulanan KDV oranları
Temel gıda ürünlerine uygulanan KDV oranı 14.02.2023’te yayımlanan değişiklik ile yüzde 1’e düştü. Halihazırda yüzde 1 KDV oranının uygulandığı ürünler; pirinç, bulgur, nohut gibi bakliyat ürünleri ile su, çay, şeker, yağ, et, süt gibi ürünler.
Resmi Gazete’de 07.07.2023 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren değişiklik ile KDV oranı yüzde 8 olan ürün ve hizmetlerin oranı yüzde 10’a yükseldi. Tekstil ürünleri, giyim, çanta, bavul gibi ürünler ile tiyatro, sinema, müze ve otel gibi kültürel ve sosyal hizmetlerden alınan KDV oranı yüzde 8’den yüzde 10’a yükseldi.
Böylelikle Resmi Gazete’de 07.07.2023 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren değişiklik ile KDV oranı yüzde 18 olan ürün ve hizmetlerdeki oran yüzde 20’ye yükseldi. Bu grupta mobilya, beyaz eşya, araba, sigara ve alkol gibi ürünler bulunmaktadır.